Müşterilerinize e-Fatura kesin, iş ortaklarınızdan e-Fatura alın ve tüm süreci her an her yerden yönetin.
Ülkemizde ticari faaliyet gerçekleştiren her kişi ve kurum, çeşitli vergileri ödemekle yükümlüdür. Fakat bazı yasal düzenlemeler, belirli şartlara uyan kişilere vergiden muaf olma hakkı da verir. Bu muafiyet hakkından yararlanmanın yollarından biri Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almaktır. Peki, Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi nedir ve esnaf vergi muafiyetinden yararlanabilmek için gerekli olan şartlar nelerdir?
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi Nedir?
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi, ilgili yasal düzenlemeler doğrultusunda gerekli şartları taşıyan ticaret ve sanat erbaplarının vergi muafiyetine hak kazandığını gösteren resmi evraktır. Bu belge, Gelir Vergisi Kanunu’nun “Vergiden muaf esnaf” başlıklı 9. maddesi kapsamındaki işleri yapanların vergiden muaf olmak için ihtiyaç duydukları belgedir ve vergi daireleri tarafından hazırlanır.
Esnaf Vergi Muafiyetinden Kimler Yararlanabilir?
Esnaf vergi muafiyeti, tüm esnaf ve işletmeleri kapsamaz. Bu muafiyet uygulaması daha çok küçük çaplı girişimler içindir. Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alabilecek ve muafiyetten yararlanabilecek kişiler şu şekildedir:
● İş yeri açmaksızın motorlu araç kullanmamak şartıyla gezici olarak perakende ticaret yapanlar
● İş yeri açmaksızın gezici olarak veya doğrudan tüketiciye iş yapanlar (musluk tamircisi, çilingir, kundura boyacısı, berber, fotoğrafçı, hamal vb.)
● Köylerde gezici olarak her türlü işi yapanlar ve bu iş için basit usule tabi olarak iş yeri açanlar
● Nehir, göl, deniz ve su geçitlerinde toplamı 50 rüsum tonilatoya (azami taşıma kapasitesi) kadar olan motorsuz ve makinesiz nakil araçları işletenler
● Bir hayvanla veya hayvan arabasıyla nakliyecilik yapanlar
● Ziraat işlerinde kullandıkları araçlarla sürekli hale getirmemek şartıyla ara sıra eşya ve insan taşıyan çiftçiler
● Evlerde kullanılan basit alet ve cihazlar dışında makine kullanmamak ve dışarıdan işçi almamak şartıyla ev ortamında ürettiği havlu, örtü, kilim, dokuma mamulleri, dantel, turistik eşya, sepet, paspas, yapma çiçek, tığ örgü işleri, tarhana, erişte, mantı gibi ürünleri iş yeri açmaksızın internet ve benzeri elektronik ortamlarda satanlar
● Ticari işletmelere ait atıkları düzenli olarak satın alanlar hariç kapı kapı dolaşarak kendi nam ve hesabına hurda maddeleri alıp satanlar
● El dokuma, bakır işlemeciliği, çömlek yapımı, bastonculuk, yazmacılık, oltu taşı işçiliği, oyacılık ve benzeri geleneksel, kültürel, sanatsal değeri olan ve kaybolmaya yüz tutan meslek kollarında faaliyette bulunanlar
● Sahibi olduğu veya kiraladığı konutun çatısına kurulu, azami gücü 50 kW’a kadar olan elektrik üretim ekipmanları ile üretilen elektriğin fazlasını son kaynak tedarik şirketine satanlar
● İş yeri açmaksızın ve sanayi tipi seri üretim yapan makineler kullanmaksızın oturdukları evde ürettikleri ürünleri internet ve benzeri elektronik ortamlarda satanlar
● Yukarıdakilere benzerlik gösteren ve Maliye Bakanlığı tarafından kabul edilen ticaret ve sanat işleri ile ilgilenenler
Esnaf Vergi Muafiyetinden Yararlanabilmek İçin Gerekli Olan Şartlar Nelerdir?
Esnaf vergi muafiyetinden yararlanabilmenin ilk şartı, Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesinde tanımlanan işlerden birini yapıyor olmaktır. Bu noktada bazı istisnalar dışında işlerin iş yeri açmaksızın evden veya gezici olarak yapılması gerektiği unutulmamalıdır. Ek olarak gerekli şartlar ise şu şekildedir:
- Ticaret ve sanayi odalarına kayıtlı olmamak
- Ticari ve mesleki faaliyetlere bağlı olarak gerçek usulde vergilendirmeye tabi olmamak
- Ticari faaliyetleri gelir veya kurumlar vergisi mükellefi olanlara bağlılık arz edecek şekilde yürütmemek
- Ticari faaliyetlere, satın alınan mallara, giderlere ve vergi mükelleflerine yapılan işlere ilişkin belgeleri saklamak
- GVK kapsamında esnaf muaflığından yararlanma şartı olarak belirlenen yıllık gelir limitini aşmamak (2025 için 1.580.000 TL)
- Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almak
- Yukarıdaki şartların dışına çıkmamak ve Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi’nin iptaline sebebiyet verecek ticari faaliyetlerde bulunmamak
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi Nasıl ve Nereden Alınır?
Muafiyet haklarının tamamından yararlanabilmek için Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi zorunludur. Esnaf Muaflığı Belgesi veya Esnaf Vergi Muafiyeti Yazısı gibi farklı isimlerle de bilinen bu belge, ikamet edilen bölgedeki vergi dairesinden alınır. Vergi dairesine bizzat veya Dijital Vergi Dairesi üzerinden başvuru yapılmalı, çeşitli belgeler ibraz edilmelidir. Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almak için gerekli belgeler şu şekildedir:
● T.C. kimlik kartı ve fotokopisi
● Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alma dilekçesi (Vergi dairesinden veya GİB Dilekçematik sayfasından temin edilebilir.)
● Vergi dairesine kayıtlı olunduğunu gösteren belge
● İş için kullanılan malzeme ve ekipmanların listesi
● Satılan ürünlere ilişkin fatura, irsaliye vb. belgeler
● İnternetten satış yapılıyorsa e-ticaret platformuna ait bilgiler
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi başvuru süreci, bu belgelerin vergi dairesine teslim edilmesiyle başlar. Ardından başvuru sahibinin şartları taşımasına ve muafiyet için uygunluğuna bakılır. Bir engel olmaması halinde belge, başvuru sahibine verilir. Başvurunun reddedilmesi halinde gerekli eksikler tamamlanarak yeniden başvuru yapılabilir.
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi ile ilgili genel bilgilerin ardından bilinmesi gereken diğer detaylar hakkında sık sorulan soruların cevaplarına da bakalım.
e-Devlet Üzerinden Esnaf Veri Muafiyet Belgesi Alınabilir Mi?
Başvuru işlemleri Dijital Vergi Dairesi üzerinden yapılır. Bu sisteme e-Devlet üzerinden giriş yapılarak erişilebilir.
Dijital Vergi Dairesi’ne e-Devlet ile giriş yapıldıktan sonra “İşlem Başlat > Mükellefiyet işlemleri > Esnaf Vergi Muafiyeti Talep Dilekçesi” adımları izlenerek vergi dairesine dilekçe iletilebilir.
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi Almak Ücretli Mi?
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi ücreti olan bir evrak değildir. Gerekli şartları taşıyıp başvuru adımlarını tamamlayan kişilere ücretsiz şekilde verilir.
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi Kaç Günde Delir?
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesinin teslim süresi yaklaşık 15 gündür. Bu süre dönemsel ve bölgesel olarak değişmekle birlikte daha uzun veya daha kısa olabilir.
Esnaf Vergi Muafiyetinden Yararlananlar Kaç TL Vergiden Muaf Olur?
Yıllık geliri 1.580.000 TL’nin (2025 için) altında kalanlar, bu tutara kadar olan satış gelirleri için hesaplanacak gelir vergisi miktarından muaf olurlar.
