Mikro İhracat Faturası Örneği ve Adım Adım Düzenleme Rehberi

Mikro ihracat, başta KOBİ’ler olmak üzere yurt dışı pazarına açılmak isteyen işletmeler için oldukça faydalı bir uygulama. Bu uygulama sayesinde yurt dışına küçük çaplı satışlar yapılabilir. Ayrıca prosedürler de basitleştirilmiş seviyede uygulanır. İşletmelerin dikkat etmesi gereken nokta ise doğru faturayı kesmek. Mikro ihracatta kâğıt fatura yerine e-Arşiv kesilebilir. Peki, mikro ihracat faturası örneği nasıldır ve mikro ihracat faturası nasıl kesilir?

Mikro İhracat Nedir? Limitler ve Kapsam (600 Kg / 30.000 Euro)

Mikro ihracat, ağırlığı 600 kilogramı ve satış fiyatı 30.000 euroyu geçmeyen ticari amaçlı ürünlerin Basitleştirilmiş Gümrük Beyannamesi (BGB) ile sektörde hâlâ yaygın kullanılan eski adıyla Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB)  yurt dışına gönderilmesi işlemidir. Bu limitler, 5 Aralık 2025 tarih ve 10664 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan karar ile önceki 300 kg / 15.000 euro limitlerinden yükseltilmiştir. Bu sistem, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmelerin (KOBİ) küresel pazara erişimini kolaylaştırmak amacıyla tasarlanmıştır.

Geleneksel ihracatta gümrük müşavirliği hizmeti alma zorunluluğu bulunurken mikro ihracatta bu süreç, yetkilendirilmiş hızlı kargo operatörleri (DHL, UPS, PTT, FedEx vb.) tarafından yürütülür. Bu operatörler, işletme adına dolaylı temsil yetkisiyle ETGB düzenlerler.

Bu süreçte mikro ihracat limitlerine dikkat etmek gerekir. Ağırlık limiti ürün başına değil, gönderi başına brüt 600 kilogramı geçmemelidir. Tutar ise navlun, sigorta ve vergiler hariç 30.000 euroyu aşmamalıdır.

Mikro İhracatta ETGB Nedir?

Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB), mikro ihracat sürecinin en kritik yasal belgesidir ve kargo firması tarafından dijital olarak düzenlenir. Bu belge, klasik gümrük beyannamesinin sahip olduğu tüm hukuki geçerliliğe sahiptir, ancak içeriği sadeleştirilmiştir.

ETGB’de GTIP kodu, eşyanın menşei, teslim şekli (CPT/DAP), brüt ağırlık ve kap adedi gibi çeşitli bilgiler bulunur. Alıcı ve satıcı bilgileri ile fatura detayları da bu beyannameye eklenir. Ayrıca taşıma detayları ile çıkış ve varış gümrükleri de ETGB’de belirtilir.

Mikro İhracat ile Normal İhracat Arasındaki Farklar

Mikro ihracat ile normal yani geleneksel ihracat arasındaki tek fark ağırlık limiti değildir. İki ihracat türünün başlıca farkları şöyledir:

e-Arşiv Olarak Mikro İhracat Faturası Nasıl Kesilir?

Mikro ihracat işlemlerinde en çok karıştırılan konulardan biri; faturanın e-Fatura mı, yoksa e-Arşiv olarak mı kesileceğidir. Mikro ihracat faturaları, alıcı yurt dışında bir tüzel ya da gerçek kişi olduğu ve Türkiye’deki e-Fatura sistemine kayıtlı olmadığı için mutlaka e-Arşiv fatura olarak düzenlenmelidir.

Adım adım e-Arşiv mikro ihracat fatura düzenleme süreci şöyledir:

1. GİB e-Arşiv Fatura Portalı veya e-Fatura entegratörüne giriş yapın.
2. e-Arşiv düzenleme ekranına gidin.
3. Fatura tipi olarak “İstisna” (KDV muafiyeti için) seçeneğini seçin.
4. Alıcının adı, unvanı, vergi numarası ve iletişim bilgilerini girin.
5. İstisna kodunu "301 - Mal İhracatı" olarak seçin.
6. Para birimini (TL, euro, dolar vb.) belirleyin.
7. Fiyat vb. detayları da doldurarak faturayı oluşturun.

Bu süreçte ihracat veya gümrük e-Faturası kesmediğinizden, faturanın e-Arşiv türünde kesildiğinden emin olmalısınız. Ayrıca mikro ihracat için Türk lirası faturası kesebilirsiniz. Fakat yaygın olarak euro veya dolar seçilerek dövizli fatura kesilir.

Faturada Bulunması Gereken Kritik Bilgiler (GTİP, Menşei, Teslim Şekli)

Mikro ihracat faturasında bulunması gereken en kritik bilgilerden biri 301 istisna kodudur. Bu kod sayesinde KDV muafiyetiyle fatura düzenlenir. Ayrıca işlemin ETGB kapsamında olduğunu açıklamaya yazmakta da fayda vardır. Bu faturalarda GTİP kodu, menşei ülke ve teslim şekli gibi detayları belirtmek de kritiktir. Peki, mikro ihracat faturası nasıl olmalı, hangi bilgileri içermelidir?

Mikro ihracat e-Arşiv faturasında olması gereken kritik bilgiler şöyledir:

●       Alıcı ve satıcının ad, unvan, vergi no, adres gibi bilgileri

●       Ürün bilgileri

●       Miktar

●       Birim fiyat

●       Gönderim türü

●       Ambalaj türü ve adedi

●       Gümrük takip numarası

●       Teslim ve ödeme yeri

Mikro İhracat Faturası ile KDV İadesi Alma Süreci

Mikro ihracatın en önemli avantajlarından biri, KDV iadesi alınabilmesidir. 3065 sayılı KDV Kanunu'nun 11. maddesi kapsamında ihracat teslimleri KDV’den muaftır. Bu yasal düzenleme doğrultusunda yurt içinden KDV’si ödenerek alınan bir ürünün yurt dışına satılması durumunda ilgili KDV tutarı vergi dairesinden iade alınabilir. 

Mikro ihracat KDV iadesi için Dijital Vergi Dairesi veya fiziksel vergi dairelerine başvuru yapılabilir. İade talebi için gümrük çıkış beyannamesi gerekir. Mikro ihracatta bu belgenin yerine ETGB kullanılır. KDV iadesi için öncelikle BGB’nin ‘Kapatılmış’ statüye gelmesi gerekmektedir; bu gerçekleşmeden iade talebi işleme alınmaz. Kapatılmış BGB verileri sistem tarafından Hazine ve Maliye Bakanlığı VEDOP sistemine otomatik iletilmekte, ardından Dijital Vergi Dairesi’ndeki istisna işlemleri ekranında görünmektedir.

KDV iadesi almak için ihraç edilen ürünün yurt içi alış faturası da gereklidir. Ayrıca söz konusu tutar, KDV beyannamesinde de istisnalar kısmında belirtilmelidir. Bu işlemlerin tamamlanmasının ardından mikro ihracat kapsamında mükellefe KDV iadesi yapılır. 

Mikro ihracat faturalarınızı hızlı ve kolay bir şekilde kesmek için QNB eSolutions e-Fatura’ya hemen geçiş yapabilirsiniz. QNB eSolutions ile aynı gün içinde e-Fatura’ya geçin, mikro ihracat faturasının yanında tüm e-Arşiv ve e-Faturalarınızı anında kesin ve gönderin.

Mikro İhracat Faturası Hakkında Sıkça Sorulan Sorular

Mikro ihracat faturası e-Fatura olarak mı, yoksa e-Arşiv olarak mı kesilmeli?  

Yurt dışındaki alıcılar e-Fatura sistemine dahil olmadığı için mikro ihracat faturaları mutlaka e-Arşiv fatura olarak kesilmelidir.

Mikro ihracat faturasında KDV oranı kaç olmalı?

Mikro ihracat, muafiyet kapsamında bir mal ihracatı olduğu için KDV oranı %0 olmalıdır. Faturada istisna türü seçilmeli ve 301 kodu ile KDV muafiyeti belirtilmelidir.

Navlun ve sigorta bedelleri faturada nasıl gösterilir?

Navlun bedeli ve sigorta masrafları, ürün bedelinden ayrı satırlar olarak faturaya eklenebilir. Eğer ürün fiyatına dahilse teslim şekli de buna uygun seçilmelidir.

Ödeme şekli (peşin/vadeli) faturada belirtilmeli mi?           

Evet, ödeme şeklinin faturada belirtilmesi hem gümrükleme işlemleri hem de muhasebe kayıtları için tavsiye edilen bir uygulamadır.